NAJEM I ZAKWATEROWANIE. KONSTRUKCJA UMOWY I ROZLICZENIA PODATKOWE

14 listopada 2016 roku, Warszawa

Szkolenie spełnia wymagania określone w pkt 6.3 normy PN-EN 15733:2010

1. Najem a zakwaterowanie
1.1. Charakterystyka obu usług
- skutki dla podatku dochodowego
- skutki dla podatku VAT
1.2. Kiedy najem nieruchomości staje się działalnością gospodarczą

2. Koszty związane z zawarciem umowy najmu/zakwaterowania
2.1. Koszty podatkowe – rozliczanie w czasie
1) obsługa prawna, pośrednictwo
2) wynagrodzenie za zawarcie umowy
- rozliczenie przychodu
2.2. Skutki w podatku VAT
1) wynagrodzenie za zawarcie umowy
2) odliczenie podatku naliczonego

3. Kaucje
3.1. Rozliczenie w podatku dochodowym
3.2. Rozliczenie w podatku VAT

4. Przedmiot najmu/zakwaterowania
4.1. Lokal/pokój
4.2. Inne usługi
4.2. Powierzchnia do wynajmu wyłącznego oraz powierzchnia wspólna
- rozliczenie kosztów
- struktura odliczenia podatku naliczonego związanego z powierzchnią wspólną

5. Prace adaptacyjne – rozliczenia podatkowe
5.1. Wykonywane przez najemcę
- na własny koszt a obniżenie czynszu
- na koszt wynajmującego a refakturowanie,
5.2. Wykonywane przez wynajmującego
- na własny koszt
- na koszt najemcy
5.3. Klauzule odszkodowawcze dotyczące prac adaptacyjnych a rozliczenia podatkowe

6. Amortyzacja - wybrane problemy
- cena zakupu a oszacowanie wartości,
- nabycie nieodpłatne (spadek, darowizna, zapis)
- okres amortyzacji i stawki amortyzacyjne
- podwyższone stawki amortyzacyjne
6.1. Inwestycje w obcym środku trwałym
- podstawa dokonywania odpisów
- okres korekty w podatku VAT
6.2. Modernizacja w trakcie trwania umowy
- zgoda wynajmującego a rozliczenia podatkowe

7. Czynsz i inne opłaty – rozliczenie podatku dochodowego
7.1. Przychody wynajmującego – zasady rozliczenia
7.1.1. Zwolnienie z czynszu i obniżenie czynszu przez pierwszy okres umowy
7.2. Koszty uzyskania przychodu najemcy – zasady rozliczenia
7.3. Zaległości, odsetki

8. Czynsz i inne opłaty - rozliczenie VAT
8.1. Limit zwolnienia a transakcje związane z nieruchomościami
8.2. Najem lokali mieszkalnych - zwolnienie
8.3. Najem opodatkowany stawką 23 %  VAT
8.4. Usługi zakwaterowania a stawka 8%
8.5. Faktury
- data wystawienia
- treść faktury
8.6. Opłaty eksploatacyjne i inne
- refakturowanie mediów a stawka VAT
- refakturowanie mediów a „transakcje związane z nieruchomościami”
- zaliczki na poczet opłat eksploatacyjnych i rozliczenie roczne
- usługi sprzątania powierzchni wspólnych
- usługi ubezpieczenie obiektu
8.7. Odliczenie podatku naliczonego
8.8.. Kasa fiskalna

9. Podatek od nieruchomości – stawka

10. Rozwiązanie/wygaśnięcie/wypowiedzenie umowy
10.1. Rozliczenie nakładów za wynagrodzeniem
10.2. Pozostawienie nakładów bez wynagrodzenia
10.3 Przywrócenie do poprzedniego stanu
- przez najemcę
- przez wynajmującego na koszt najemcy
- usunięcie rzeczy najemcy na koszt wynajmującego
10.4. Likwidacja nakładów
- na koszt najemcy
- na koszt wynajmującego
10.5. Klauzule odszkodowawcze/kary umowne
- skutki w podatku dochodowym
- skutki w podatku VAT

Stella Brzeszczyńska,

Szkolenie prowadzi Stella Brzeszczyńska, prawnik i doradca podatkowy. Od 2005 roku prowadzi Kancelarię Doradztwa Prawnego i Podatkowego, która  specjalizuje się w obsłudze rynku nieruchomości. Stella Brzeszczyńska jest autorką wielu publikacji prasowych oraz książek z zakresu prawa podatkowego, w tym m.in.: Opodatkowanie obrotu nieruchomościami, Nieruchomość w firmie, Umowy w obrocie nieruchomościami, Nieruchomości. Aspekty podatkowe i cywilnoprawne. Jest także członkiem kolegium redakcyjnego Monitora Podatkowego. Stella Brzeszczyńska jest doświadczonym wykładowcą, m.in. prowadzi wykłady na Podatkowym Studium Podyplomowym na SGH. Ponadto prowadzi szkolenia dla biegłych rewidentów, księgowych, doradców podatkowych, notariuszy, pośredników w obrocie nieruchomościami oraz dla zarządców nieruchomości.

Miejsce: siedziba PFRN, ul. Grzybowska 45, Warszawa
Termin:  14 listopada 2016 r., w godz. 10.00-15.00 wykład, 15.00-16.00 konsultacje
Rejestracja 9.30 - 10.00

Koszty:
170 zł + 23% VAT* – dla członków Stowarzyszeń zrzeszonych PFRN
210 zł + 23% VAT* – dla osób z licencją PFRN
230 zł + 23 % VAT*  – dla osób spoza PFRN

*UWAGA! Dla osób, które są zobowiązane do doskonalenia zawodowego rzeczoznawców majątkowych zgodnie z Ustawą o gospodarce nieruchomościami szkolenia są zwolnione ze stawki VAT.

Od 1 stycznia 2014 roku nie ma zwolnienia z podatku VAT na szkolenia dla pośredników i zarządców nieruchomości.

REJESTRACJA 

W celu rejestracji prosimy o wypełnienie i wysłanie poniższego formularza (drogą mailową na adres szkolenia@pfrn.pl lub na nrybka@pfrn.pl).

Wpłat prosimy dokonywać na konto Polskiej Federacji Rynku Nieruchomości:

Bank Śląski S.A. O/Warszawa, Filia Nowowiejska
Nr 30 1050 1038 1000 0022 0361 8844        
 
Rezygnacja tylko w formie pisemnej:
na 15 dni przed datą rozpoczęcia szkolenia- zwrot wpłaty w wys. 100 %,
na 8-14 dni przed szkoleniem– zostanie pobrana opłata w wys. 20 %,
na 1-7 dni przed szkoleniem – zostanie pobrana opłata w wys. 50 %.
na 0 dni przed szkoleniem – zostanie pobrana opłata w wys. 100 %.

Brak pisemnej rezygnacji i nie wzięcie udziału w szkoleniu, powoduje obciążenie pełnymi kosztami udziału